يعلن عرض عمل عن 60 000 دج وتتسلّم 47 558 دج. يقترح عليك مسؤول التوظيف «80 000 خام» ولا تعرف إن كان خبرًا جيدًا. يشرح هذا الدليل كل سطر في قسيمة الراتب الجزائرية، من الخام إلى الصافي، بالنسب المعمول بها وحاسبة لتجري حساباتك بنفسك.
الخام، الخاضع للضريبة، الصافي: الأرقام الثلاثة في قسيمة الراتب
تحكي قسيمة راتبك دائمًا القصة نفسها في ثلاث مراحل.
- الراتب الخام: الأجر الأساسي، زائد المنح والتعويضات الخاضعة للاشتراك (منحة المردودية، الساعات الإضافية، تعويض الخبرة…). هذا هو رقم عقد العمل.
- الراتب الخاضع للضريبة: الخام ناقص اشتراك الأجير في الضمان الاجتماعي (CNAS) أي 9%. على هذا المبلغ تُحسب الضريبة.
- الراتب الصافي: الخاضع للضريبة ناقص IRG. ثم تُضاف التعويضات غير الخاضعة للضريبة (السلة، النقل، في الحدود القانونية): هذا ما تتسلّمه فعلًا.
الأجر الوطني الأدنى المضمون في 2026: 20 000 دج خام
حُدِّد الأجر الوطني الأدنى المضمون (SNMG) بـ 20 000 دج شهريًا منذ 1 جوان 2020 (المرسوم الرئاسي 20-137). وهو خام: بعد اشتراك CNAS بنسبة 9%، يتسلّم الأجير بالحد الأدنى 18 200 دج، بدون IRG لأنه تحت عتبة الإعفاء.
لا يمكن لأي مشغّل أن يدفع لك أقل من SNMG لعمل بدوام كامل 40 ساعة. على شغل، لا يمكن نشر عرض راتبه أقل من الحد الأدنى القانوني. يُستعمل SNMG أيضًا كقاعدة لحساب تعويضات كثيرة والاشتراكات الدنيا للعاملين المستقلين (CASNOS).
اشتراك CNAS: 9% عليك و26% على المشغّل
يُموَّل الضمان الاجتماعي للأجراء باشتراك قدره 35% من الراتب الخام، مقسَّم بينك وبين مشغّلك. حصتك فقط (9%) تظهر كاقتطاع في قسيمة راتبك؛ أما حصة المشغّل (26%) فهي تكلفة إضافية على الشركة، لا تراها لكنها حقيقية.
| الفرع | حصة الأجير | حصة المشغّل |
|---|---|---|
| التأمينات الاجتماعية (المرض، الأمومة، العجز، الوفاة) | 1,50% | 12,50% |
| حوادث العمل والأمراض المهنية | — | 1,25% |
| التقاعد | 6,75% | 11,00% |
| التأمين على البطالة | 0,50% | 1,00% |
| التقاعد المسبق | 0,25% | 0,25% |
| المجموع | 9% | 26% |
هذه الاشتراكات تفتح حقوقك: تعويض العلاج، التعويضات اليومية، التقاعد، منحة البطالة. تحقّق بانتظام من أن مشغّلك صرّح بك: فضاء المؤمَّن له في CNAS (الهناء) يعرض فتراتك المدفوعة. الأجير غير المصرَّح به لا حق له في حالة حادث أو مرض.
ضريبة IRG: السلّم التصاعدي 2026
تُحجز الضريبة على الدخل الإجمالي (IRG) من المنبع من طرف المشغّل. تُحسب على الراتب الخاضع للضريبة (الخام − 9%)، بالشطور: كل شطر من الدخل يُفرض عليه معدّله الخاص، كالسلّم. السلّم المعمول به هو ما تحدّده المادة 104 من قانون الضرائب المباشرة، كما عُدِّلت بقانون المالية 2022.
| الدخل السنوي الخاضع للضريبة | ما يعادله شهريًا | المعدّل |
|---|---|---|
| حتى 240 000 دج | حتى 20 000 دج | 0% |
| 240 001 – 480 000 دج | 20 001 – 40 000 دج | 23% |
| 480 001 – 960 000 دج | 40 001 – 80 000 دج | 27% |
| 960 001 – 1 920 000 دج | 80 001 – 160 000 دج | 30% |
| 1 920 001 – 3 840 000 دج | 160 001 – 320 000 دج | 33% |
| أكثر من 3 840 000 دج | أكثر من 320 000 دج | 35% |
ثلاث قواعد تكمّل السلّم:
- تخفيض بنسبة 40% على مبلغ الضريبة المحسوبة، بحد أدنى 1 000 دج وحد أقصى 1 500 دج شهريًا. عمليًا، بمجرد أن تتجاوز الضريبة 3 750 دج، يكون التخفيض دائمًا 1 500 دج.
- إعفاء كلي للرواتب التي لا يتجاوز دخلها الشهري الخاضع للضريبة 30 000 دج.
- تدرّج بين 30 001 و35 000 دج: حتى لا يُفقِد دينارٌ إضافي الإعفاء، تُخفَّض الضريبة تدريجيًا في هذه المنطقة. المبلغ الحقيقي فيها إذن أقل من السلّم الخام.
الحاسبة: احسب راتبك الصافي
أدخل راتبًا خامًا شهريًا. تطبّق الحاسبة اشتراك CNAS وسلّم IRG والتخفيض والإعفاء، وتعرض أيضًا ما يكلّفه منصبك فعلًا للمشغّل.
حاسبة الخام ← الصافي
- اشتراك CNAS (9%)
- − 5 400 دج
- الراتب الخاضع للضريبة
- 54 600 دج
- ضريبة IRG المحجوزة من المنبع
- − 7 042 دج
- الراتب الصافي
- 47 558 دج
- التكلفة الإجمالية على المشغّل (الخام × 1,265)
- 75 900 دج
تقدير إرشادي: دون التعويضات المعفاة ومتأخرات الراتب والحالات الخاصة.
ثلاثة أمثلة مفصّلة
- 1
20 000 دج خام (SNMG)
CNAS: 20 000 × 9% = 1 800. الخاضع للضريبة: 18 200. IRG: 0 (تحت عتبة 30 000). الصافي: 18 200 دج. تكلفة المشغّل: 25 200 دج.
- 2
60 000 دج خام
CNAS: 5 400. الخاضع للضريبة: 54 600، أي 655 200 سنويًا. IRG السنوية: 0 على الشطر الأول، 240 000 × 23% = 55 200، ثم 175 200 × 27% = 47 304، المجموع 102 504، أي 8 542 شهريًا. التخفيض: 40% = 3 417، محدود بـ 1 500. IRG: 7 042. الصافي: 47 558 دج. تكلفة المشغّل: 75 600 دج.
- 3
100 000 دج خام
CNAS: 9 000. الخاضع للضريبة: 91 000، أي 1 092 000 سنويًا. IRG السنوية: 55 200 + 129 600 + 39 600 = 224 400، أي 18 700 شهريًا، ناقص التخفيض 1 500: 17 200. الصافي: 73 800 دج. تكلفة المشغّل: 126 000 دج.
تلاحظ أن الصافي يمثّل نحو 91% من الخام عند SNMG، و79% عند 60 000، و74% عند 100 000: كلما ارتفع الراتب، ارتفعت حصة IRG. هذا مبدأ الضريبة التصاعدية.
المنح والتعويضات: أيها خاضع للضريبة؟
لا تتبع كل سطور قسيمة الراتب النظام نفسه، وهنا قد يعطي عرضان «بـ 60 000» صافيَين مختلفَين جدًا.
| العنصر | اشتراك CNAS | IRG |
|---|---|---|
| الأجر الأساسي، منحة المردودية، الساعات الإضافية | نعم | نعم |
| تعويض الخبرة، منحة الأقدمية | نعم | نعم |
| تعويض السلة والنقل (في الحدود المقرَّرة) | لا | لا |
| منحة المسؤولية، تعويض الضرر | نعم | نعم |
| المنح العائلية | لا | لا |
| منحة استثنائية، الشهر الثالث عشر | نعم | نعم (سلّم خاص بالمتأخرات) |
عندما يُقترح عليك عرض شامل، اطلب التفصيل: الأجر الأساسي، المنح الخاضعة، التعويضات المعفاة. أجر أساسي أعلى يساوي أكثر من تعويض بالمبلغ نفسه: يُحسب في التقاعد وتعويضات العطل وحساب الزيادات.
التفاوض على الراتب: تحدّث بالصافي واطرح الأسئلة الصحيحة
- تحدّث بالصافي. هذا الرقم الذي يهمّك. إذا كانت الشركة تفكّر بالخام، حوّل بالحاسبة قبل أن تجيب.
- اطلب التفاصيل: الأساسي، المنح، التعويضات، الشهر الثالث عشر، وتيرة الزيادات.
- قارن بمنصب مماثل: نفس المهنة، نفس الخبرة، نفس الولاية. قد تتجاوز الفوارق بين الجزائر العاصمة وولاية داخلية 20% للمنصب نفسه.
- فكّر في المجموع: التأمين التكميلي، النقل، الوجبات، العمل عن بُعد، التكوين، التوقيت. عرض بـ 55 000 صافي مع نقل ووجبات قد يساوي أكثر من عرض بـ 60 000.
- لأول وظيفة، الخبرة المكتسبة تزن غالبًا أكثر من فارق 5 000 دج. لكن لا تنزل أبدًا تحت SNMG ولا تحت ما أعلنه العرض.
أسئلة شائعة
هل SNMG خام أم صافي؟
خام. الـ 20 000 دج من SNMG تعطي 18 200 دج صافيًا بعد اشتراك CNAS بنسبة 9%، بدون IRG.
كيف أحوّل بسرعة من الخام إلى الصافي؟
اطرح 9% لـ CNAS، ثم طبّق سلّم IRG على الباقي إذا تجاوز 30 000 دج. كترتيب حجم، يساوي الصافي بين 74% و91% من الخام حسب مستوى الراتب. حاسبة هذه الصفحة تجري الحساب الدقيق.
لماذا ارتفعت ضريبتي IRG بينما لم يتغيّر راتبي؟
تحقّق من متأخرات راتب أو منحة استثنائية دُفعت في الشهر نفسه: تُفرض عليها الضريبة وفق سلّم خاص. وإلا، اطلب ورقة الحساب من مصلحة الأجور.
هل تعويضات السلة والنقل خاضعة للضريبة؟
لا، في الحدود المقرَّرة بالتنظيم: لا تتحمّل اشتراك CNAS ولا IRG. فوق السقوف، يعود الجزء الزائد خاضعًا للضريبة.
لماذا تعرض عروض شغل الصافي وليس الخام؟
لأنه الرقم الذي تتسلّمه. عرض الصافي يجنّب الإحباط عند أول راتب ويسمح بمقارنة العروض بينها بصدق.
كيف أتحقّق من أن مشغّلي يصرّح بي لدى CNAS؟
ادخل إلى فضاء المؤمَّن له في CNAS (الهناء) أو توجّه إلى الوكالة برقم ضمانك الاجتماعي: فتراتك المدفوعة مذكورة هناك. في حالة عدم التصريح، يمكن اللجوء إلى مفتشية العمل.
مصادر رسمية
- المرسوم الرئاسي رقم 20-137 المؤرخ في 1 جوان 2020 المحدِّد لـ SNMG — الجريدة الرسمية
- قانون الضرائب المباشرة والرسوم المماثلة، المادة 104 (سلّم IRG) — المديرية العامة للضرائب
- الصندوق الوطني للتأمينات الاجتماعية للعمال الأجراء (CNAS) — نسب الاشتراك وفضاء المؤمَّن له
- القانون رقم 90-11 المؤرخ في 21 أفريل 1990 المتعلق بعلاقات العمل
نصوص تمت مراجعتها في تاريخ تحديث المقال.