رقم، عمود من المبالغ، بعض الاختصارات ومجموع في الأسفل: كثير من العمال لا يقرؤون من كشف راتبهم سوى السطر الأخير. غير أن كل بند هو جزء من ملفك: يحدد حقوقك في التقاعد، وتعويضات المرض، وعطلتك، وضريبتك. يقرأه هذا الدليل معك بندًا بندًا انطلاقًا من مثال بإجمالي 60 000 دج، ثم يعطيك طريقة التحقق من كشفك والتصرف إذا لم تتطابق الأرقام.
كشف الراتب إلزامي، وهو ملكك
يفرض القانون 90-11 على المستخدِم أن يسلّم، مع كل دفع، وثيقة مكتوبة تفصّل الأجر وكل عنصر من عناصره، وأن يمسك سجلًا للأجور. ورقية أو PDF، الشكل حر؛ أما غياب الكشف فهو مخالفة تعاقب عليها مفتشية العمل. احتفظ بها كلها: الصندوق الوطني للتقاعد (CNR) يعيد بناء مسارك المهني من تصريحات المستخدم، وكشف الراتب هو الدليل الذي يملأ الفراغات حين لا يُصرَّح بفترة ما.
- الترويسة تحدد المستخدِم (الاسم التجاري، العنوان، رقم المستخدم لدى CNAS) وتحددك أنت (الاسم، المنصب، التصنيف أو الفئة، تاريخ التوظيف، رقم الضمان الاجتماعي). خطأ في رقم الضمان الاجتماعي يعني مسارًا مهنيًا مصرَّحًا به في ملف شخص آخر.
- الفترة (الشهر) وقاعدة الوقت: 173,33 ساعة للعمل بدوام كامل بـ 40 ساعة أسبوعيًا، أو عدد أيام العمل. تظهر الغيابات والعطل والأعياد مع عددها.
- المتن يسرد المداخيل، ثم الاقتطاعات، ثم الصافي. يحمل كل سطر تسمية وقاعدة ونسبة أو عددًا ومبلغًا.
- التذييل يبيّن الصافي المستحق، وطريقة الدفع (تحويل، شيك، نقدًا)، والمجموع السنوي للدخل الخاضع والضريبة، وغالبًا رصيد العطلة المكتسبة (2,5 يوم عن كل شهر عمل، أي 30 يومًا في السنة).
المداخيل: الراتب الأساسي والمنح والتعويضات
يميّز القانون 90-11 (المادة 81) ثلاث عائلات من عناصر الأجر، ويفصل بينها الكشف لسبب محدد: ليست كلها خاضعة لنفس الاقتطاعات.
| البند | ما هو | خاضع لـ CNAS | خاضع لـ IRG |
|---|---|---|---|
| الراتب الأساسي | راتب تصنيفك (شبكة الأجور، الاتفاقية القطاعية أو العقد). لا يقل أبدًا عن الأجر الوطني الأدنى المضمون 20 000 دج للدوام الكامل. | نعم | نعم |
| تعويض الخبرة المهنية (IEP، الأقدمية) | نسبة من الراتب الأساسي تزداد مع سنوات الخدمة، حسب الاتفاقية أو اتفاق المؤسسة. | نعم | نعم |
| منح المردودية والنتائج والمشاركة (PRI، PRC…) | مرتبطة بالإنتاجية الفردية أو الجماعية؛ تتغير من شهر إلى آخر. | نعم | نعم |
| تعويضات ظروف العمل (الضرر، العمل بالمناوبة، المداومة، المنطقة) | تعوّض قيدًا من قيود المنصب؛ تحددها الاتفاقية أو الاتفاق. | نعم | نعم (تعويض المنطقة الجغرافية معفى من IRG) |
| الساعات الإضافية | تُدفع بزيادة لا تقل عن 50 % من المعدل الساعي؛ محدودة بـ 20 % من المدة القانونية إلا في الحالات المنصوص عليها. | نعم | نعم |
| تعويض الوجبة، تعويض النقل | تعويض جزافي عن مصاريف، في الحدود التي يحددها التنظيم. | لا | لا (في الحدود؛ الفائض يصبح خاضعًا) |
| المنح العائلية، منحة الأجر الوحيد | أداءات ذات طابع عائلي تُدفع لحساب CNAS. | لا | لا |
الاقتطاعات: CNAS بنسبة 9 %، IRG، وما تبقّى
اشتراك الضمان الاجتماعي: 9 % من أجر المنصب
حصة العامل من الاشتراكات هي 9 % من الأجر الخاضع (المرسوم 94-187 المعدّل). تتوزع على التأمينات الاجتماعية 1,5 %، والتقاعد 6,75 %، والتأمين على البطالة 0,5 %، والتقاعد المسبق 0,25 %. ويدفع المستخدِم من جهته حصة تقارب 26 %، زائد 0,5 % لصندوق الخدمات الاجتماعية؛ لا تظهر دائمًا في كشفك، لكنها جزء مما تكلّفه. تحقق قبل كل شيء من الوعاء: المنح الخاضعة يجب أن تكون فيه، وتعويضات المصاريف يجب ألا تكون.
الضريبة IRG: ضريبة بالشرائح، بعد تخفيض
تُقتطع الضريبة على الدخل الإجمالي (IRG) من المنبع على الدخل الخاضع: أجر المنصب ناقص اشتراك CNAS، مقرَّبًا إلى العشرة دنانير الأدنى. يتضمن الجدول الشهري ست شرائح: 0 % حتى 20 000 دج، و23 % من 20 001 إلى 40 000، و27 % من 40 001 إلى 80 000، و30 % من 80 001 إلى 160 000، و33 % من 160 001 إلى 320 000، و35 % فوق ذلك. تستفيد الضريبة المحسوبة من تخفيض بنسبة 40 % محصور بين 1 000 و1 500 دج شهريًا. الدخل الخاضع حتى 30 000 دج معفى، ويطبَّق تدرّج بين 30 001 و35 000 دج. التفاصيل وحاسبة في دليلنا من الإجمالي إلى الصافي.
سطور الاقتطاع الأخرى
- الغيابات غير المدفوعة: تُخصم بالمعدل الساعي (أجر المنصب ÷ 173,33) أو اليومي، في جانب المداخيل أو كاقتطاع، وأبدًا من الصافي.
- التسبيقات والدفعات المقدمة: تُستردّ بالاقتطاع، بموافقتك الكتابية على جدول السداد.
- التعاضدية، قرض المؤسسة، الخدمات الاجتماعية: اقتطاعات اتفاقية يجيزها العقد أو اتفاق المؤسسة.
- الحجز على الأجر أو التنازل عنه: فقط بقرار قضائي أو عقد مبلَّغ، في حدود الجزء القابل للحجز.
مثال محسوب: 60 000 دج إجمالي، بندًا بندًا
لنأخذ عاملًا بدوام كامل، راتبه الأساسي 45 000 دج، وتعويض خبرة 10 %، ومنحة مردودية 5 000 دج، وتعويض وجبة 3 000 دج، وتعويض نقل 2 500 دج.
| السطر | القاعدة | النسبة / العدد | المبلغ |
|---|---|---|---|
| الراتب الأساسي | 173,33 سا | — | 45 000,00 دج |
| تعويض الخبرة (IEP) | 45 000,00 | 10 % | 4 500,00 دج |
| منحة المردودية | — | — | 5 000,00 دج |
| أجر المنصب (الخاضع) | 54 500,00 دج | ||
| تعويض الوجبة | 20 يومًا | 150,00 | 3 000,00 دج |
| تعويض النقل | — | — | 2 500,00 دج |
| الأجر الإجمالي | 60 000,00 دج | ||
| اقتطاع CNAS | 54 500,00 | 9 % | − 4 905,00 دج |
| الدخل الخاضع (مقرَّب) | 54 500 − 4 905 | → 49 590 | 49 590,00 دج |
| IRG حسب الشرائح | 20 000 × 23 % + 9 590 × 27 % | 4 600 + 2 589,30 | 7 189,30 دج |
| تخفيض 40 % (بسقف) | 7 189,30 × 40 % = 2 875,72 | الحد الأقصى 1 500 | − 1 500,00 دج |
| اقتطاع IRG | − 5 689,30 دج | ||
| الصافي المستحق | 60 000 − 4 905 − 5 689,30 | 49 405,70 دج |
يمثّل الصافي هنا 82 % من الإجمالي. لو أُدمج مبلغ 5 500 دج من تعويض الوجبة والنقل خطأً في وعاء CNAS وIRG، لخسر العامل كل شهر 495 دج اشتراكًا ونحو 1 485 دج ضريبة إضافية. وبالعكس، لو أُخرجت منحة المردودية من الوعاء، لانخفض الاقتطاع بـ 450 دج، لكن التقاعد وتعويضات المرض ستُحسب على راتب مبتور: فـCNAS هو الذي يطبّق، حين يأتي اليوم، الراتب المصرَّح به.
تحقق من كشفك في ست خطوات
- 1
راقب الترويسة ووقت العمل
الاسم، المنصب، التصنيف، تاريخ التوظيف، رقم الضمان الاجتماعي، ثم عدد الساعات أو الأيام. غياب لم يحدث، عيد محسوب غيابًا، دوام جزئي معروض لمنصب بدوام كامل: هنا تبدأ أغلب الفروق.
- 2
أعد حساب أجر المنصب
الراتب الأساسي + IEP + المنح الخاضعة + الساعات الإضافية. قارن الراتب الأساسي بعقدك وبشبكة التصنيف؛ وقارن نسبة IEP بأقدميتك الفعلية. إذا حصلت على زيادة، تحقق من تطبيقها منذ التاريخ الصحيح، مع استدراك الأشهر المنقضية.
- 3
تحقق من وعاء ونسبة CNAS
يجب أن يساوي الاقتطاع 9 % من أجر المنصب، لا أكثر (تعويضات مصاريف أُدرجت خطأً) ولا أقل (منح منسية). ادخل إلى فضاء المؤمَّن له في بوابة CNAS لتتأكد أن المستخدم يصرّح بالراتب نفسه: هذا المبلغ هو الذي يفتح حقوقك.
- 4
أعد حساب IRG
الخاضع = أجر المنصب − CNAS، مقرَّبًا إلى العشرة الأدنى. طبّق الشرائح، واطرح التخفيض (بين 1 000 و1 500 دج)، وراقب الإعفاء تحت 30 000 دج. حسابُ IRG على الإجمالي، أو دون تخفيض، خطأ شائع في الأجور المحسوبة يدويًا.
- 5
راقب الساعات الإضافية والغيابات
المعدل الساعي = أجر المنصب ÷ 173,33. تُدفع كل ساعة إضافية بما لا يقل عن 1,5 مرة هذا المعدل (وأكثر ليلًا وفي أيام الراحة حسب الاتفاقية). يُخصم الغياب بالمعدل نفسه، لا أكثر.
- 6
قارن الصافي المستحق بالتحويل البنكي
يجب أن يكون المبلغ المحوَّل مساويًا تمامًا لصافي الكشف. أي فرق يشير إلى اقتطاع غير مذكور (تسبيق، حجز) أو خطأ في التحويل. احتفظ بالكشف البنكي مع كشف الراتب.
الأخطاء الثمانية الأكثر شيوعًا
- تعويضات المصاريف داخل وعاء CNAS أو IRG: تدفع اقتطاعات على تعويض مصاريف.
- منح خاضعة خارج وعاء CNAS: اقتطاع أقل اليوم، وتقاعد وتعويضات يومية أقل غدًا.
- IRG محسوبة على الإجمالي، أو دون تخفيض 40 %، أو دون الإعفاء تحت 30 000 دج.
- ساعات إضافية بالمعدل العادي أو بزيادة 25 % فقط: الحد الأدنى القانوني 50 %.
- أقدمية مجمَّدة: لم يتبع IEP سنوات خدمتك، أو لم تُطبَّق الزيادة المتفق عليها منذ التاريخ الموعود.
- عطلة غير متابَعة: الرصيد المعروض لا يطابق 2,5 يوم مكتسب شهريًا ناقص الأيام المأخوذة، أو تعويض العطلة غير محسوب على أساس جزء من اثني عشر من أجر السنة المرجعية.
- غياب مخصوم من الصافي بدل القاعدة، فتتضخم الاقتطاعات ويختلّ مجموع الدخل الخاضع.
- رقم ضمان اجتماعي خاطئ أو راتب مصرَّح به لدى CNAS يختلف عن الكشف: لا يظهر الخطأ إلا عند المرض أو التقاعد.
ماذا تفعل إذا كان الكشف خاطئًا
ابدأ بـطلب كتابي إلى مصلحة الأجور أو المستخدِم، مع حسابك: أغلب الفروق أخطاء إعداد تُصحَّح باستدراك في الأجر التالي. ومن دون جواب، الجأ إلى مفتشية العمل في الولاية، المختصة في كشف الراتب والأجر الأدنى والساعات الإضافية والعطلة؛ ويمكنها استدعاء المستخدم وتحرير محضر. وبخصوص الراتب المصرَّح به، تقارن وكالة CNAS تصريح المستخدم بكشفك. وكملاذ أخير، يفصل القسم الاجتماعي للمحكمة، بعد المرور الإلزامي أمام مكتب المصالحة. انتبه إلى الآجال: تصرّف فور ظهور الفرق، وقبل مغادرة المؤسسة، لأن تصفية الحسابات النهائية تسوّي كل ما بقي مستحقًا عند الخروج.
أسئلة شائعة
هل يمكن لمستخدِمي أن يرفض تسليمي كشف الراتب؟
لا. يفرض القانون 90-11 وثيقة مكتوبة تفصّل الأجر مع كل دفع، ومسك سجل للأجور. اطلبه كتابيًا؛ وفي حال الرفض، مفتشية العمل في ولايتك هي المختصة.
لماذا يتغير صافيي بينما راتبي الأساسي ثابت؟
لأن المنح المتغيرة والساعات الإضافية والغيابات تغيّر أجر المنصب، وبالتالي CNAS وIRG. ويؤثر أيضًا تغيّر عدد أيام تعويض الوجبة. قارن الكشفَين بندًا بندًا: الفرق يمكن تحديد موضعه دائمًا.
هل يقتطع CNAS نسبة 9 % من كل إجماليّ؟
لا، 9 % من أجر المنصب: الراتب الأساسي، IEP، المنح والتعويضات الخاضعة، الساعات الإضافية. تعويضات الوجبة والنقل في الحدود التنظيمية، والأداءات العائلية، ليست خاضعة.
كيف أعرف ما يصرّح به مستخدِمي فعلًا لدى CNAS؟
أنشئ فضاء المؤمَّن له على بوابة CNAS، أو اطلب كشف المسار المهني من وكالتك. يظهر الراتب المصرَّح به حسب الفترة: يجب أن يطابق أجر المنصب في كشوفك. أي فرق يُبلَّغ للوكالة التي تراقب المستخدم.
هل الساعات الإضافية خاضعة للضريبة؟
نعم، تُضاف إلى أجر المنصب وتتحمل CNAS وIRG. يجب أن تُدفع بزيادة لا تقل عن 50 % وأن تبقى، إلا في الاستثناءات التي ينص عليها القانون، في حدود 20 % من المدة القانونية.
كم من الوقت يجب أن أحتفظ بكشوف راتبي؟
طوال مسارك المهني، وبعد التقاعد. فهي تثبت فتراتك ورواتبك إذا نقص تصريح لدى CNAS أو CNR، وتفيد في منحة البطالة أو قرض أو نزاع.
هل يظهر في راتب الأجر الأدنى المضمون أي IRG؟
لا. عند 20 000 دج إجمالي، يكون الدخل الخاضع 18 200 دج، تحت سقف الإعفاء 30 000 دج: الاقتطاع الوحيد هو CNAS، والصافي 18 200 دج.
المصادر الرسمية
- القانون 90-11 المؤرخ في 21 أبريل 1990 المتعلق بعلاقات العمل (الأجر، المواد 80 إلى 90) — الجريدة الرسمية
- الأمر 97-03 المؤرخ في 11 يناير 1997 المحدد للمدة القانونية للعمل
- المرسوم التنفيذي 94-187 المؤرخ في 6 يوليو 1994 المعدّل، المحدد لتوزيع نسبة اشتراك الضمان الاجتماعي
- المرسوم الرئاسي 20-137 المؤرخ في 8 يونيو 2020 المحدد للأجر الوطني الأدنى المضمون
- قانون الضرائب المباشرة والرسوم المماثلة، المادة 104 (جدول IRG) — المديرية العامة للضرائب
- الصندوق الوطني للتأمينات الاجتماعية للعمال الأجراء (CNAS) — فضاء المؤمَّن له
- الصندوق الوطني للتقاعد (CNR)
- وزارة العمل والتشغيل والضمان الاجتماعي — مفتشية العمل
نصوص تمت مراجعتها في تاريخ تحديث المقال.